今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服(fú)务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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