日前(qián)，财政(zhèng)部会计司(sī)、国务院国资委财管(guǎn)运行局、证(zhèng)监会会计部有(yǒu)关(guān)负责人就《国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通(tōng)过规范(fàn)的流程、科学的评价，选聘专业胜任能力强(聚酯纤维对人体有害吗 聚酯纤维是塑料吗qiáng)、执业质量(liàng)高(gāo)的会计师事务所，有利于保证审计报(bào)告的质量。当(dāng)前，国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所相(xiāng)关工作尚存(cún)在(zài)制度不完善(shàn)、流程(chéng)不规范等问(wèn)题，制约审(shěn)计质量的(de)提高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟(jí)待(dài)规范。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确具体评(píng)分标准。二(èr)是恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个别企(qǐ)业(yè)在招标过程中(zhōng)简单把低价作(zuò)为选聘的首(shǒu)要条件，个别(bié)会计师事务所以远低(dī)于(yú)项(xiàng)目成本为代价承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资(zī)源(yuán)投入不足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所(suǒ)轮换政策有待健(聚酯纤维对人体有害吗 聚酯纤维是塑料吗jiàn)全完善。各(gè)类国(guó)企做(zuò)法不(bù)一(yī)，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成(chéng)统(tǒng)一(yī)规范的轮(lún)换制度，实现轮换(huàn)年限和审(shěn)计成本、审计风(fēng)险之间的合(hé)理平衡。四是审计(jì)委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财(cái)务审计秩序(xù) 促进注册会(huì)计师行(xíng)业(yè)健康发展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下(xià)简(jiǎn)称国办发30号文）明确(què)要求(qiú)推进以质量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)建设。为落实上述要求，保护会计师事务(wù)所(suǒ)和利益相关方的(de)合法(fǎ)权益，规范国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进(jìn)公平(píng)竞争，推动提(tí)升审计质量，财政部会同国务院国资委、证监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经(jīng)历了哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印(yìn)发(fā)后，我(wǒ)们即(jí)启动(dòng)了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开(kāi)展了针对性的(de)调(diào)查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在(zài)征求(qiú)相关单位意见、组织专家(jiā)专(zhuān)题研(yán)讨基础上，形成了征求意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社(shè)会公众征(zhēng)求意见(jiàn)，共收到(dào)书(shū)面反馈65份，合计反馈意(yì)见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意(yì)见(jiàn)总体认为，《选聘(pìn)办法(fǎ)》重点突出、内容(róng)全(quán)面、指导性强(qiáng)、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所选(xuǎn)聘机制，有(yǒu)助于(yú)规范国有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)行为，促进注册会计(jì)师(shī)行业的(de)公平竞争，提升审计质(zhì)量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了(le)一(yī)些具体(tǐ)的(de)修改(gǎi)建议。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门(mén)意(yì)见的基(jī)础(chǔ)上，对征求意见稿(gǎo)作了进一步(bù)修改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是(shì)总体说明，主要(yào)包括制(zhì)定依据、适用的企业(yè)范围(wéi)、适用的选聘事(shì)项等。二是选聘重点流(liú)程(chéng)规范(fàn)，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开(kāi)选聘(pìn)的(de)重点环节(jié)、评价要素、质量(liàng)管理水平和审计费用的分值权(quán)重、具(jù)体(tǐ)评(píng)分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、最高(gāo)限价、审(shěn)计费用浮动(dòng)等事(shì)项进行规定。三是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信息披露(lù)等(děng)重点事项规(guī)范。四是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具(jù)体内容看(kàn)，主(zhǔ)要对四(sì)方面内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶性竞争(zhēng)，突出质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值权重(zhòng)应(yīng)不(bù)低于40％，审计费(fèi)用报(bào)价的分值(zhí)权重应不高(gāo)于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报价(jià)平均值作为选(xuǎn)聘基准价(jià)，并(bìng)给出了审计费(fèi)用(yòng)报价得分公式。评价要(yào)素至少(shǎo)应当包括审计费用(yòng)报(bào)价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质(zhì)量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安全管理、风(fēng)险承担能(néng)力水平(píng)等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法》规定，国有企业（含国有控股上(shàng)市公司）连续聘用同一(yī)会计师事务所(suǒ)的时(shí)间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超(chāo)过(guò)10年(nián)，之后(hòu)须开展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了(le)衔接方式，如果国(guó)有企(qǐ)业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不一致(zhì)、或(huò)者没(méi)有规定的，由(yóu)履行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作(zuò)。对于审计(jì)项目合伙人和签字注册(cè)会(huì)计(jì)师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下的轮(lún)换要求和冷却(què)期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会(huì)计师(shī)事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会(huì)计师事务所(suǒ)是平等(děng)经营主体，依法执业受(shòu)法律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘办法(fǎ)》指标(biāo)公开聚酯纤维对人体有害吗 聚酯纤维是塑料吗、规则明确，设定的各项标准适用于(yú)中国境内依(yī)法成(chéng)立的所有会计师(shī)事务(wù)所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会计(jì)师事(shì)务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业(yè)采用公开选聘方式的(de)，应当公开选聘信息(xī)、评价要(yào)素(sù)和(hé)评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)，保(bǎo)证合理的准备应(yīng)聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的条件限制或者(zhě)排斥潜(qián)在拟应(yīng)聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计师事务(wù)所量身定制选(xuǎn)聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的政策、流程(chéng)及相关内(nèi)部控(kòng)制制(zhì)度，提议(yì)启动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评(píng)价要(yào)素(sù)和具(jù)体评分(fēn)标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计(jì)费(fèi)用(yòng)建议，监督及评估(gū)会(huì)计师事务(wù)所审计(jì)工作，定期向董事(shì)会(huì)提(tí)交(jiāo)会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所履职情况(kuàng)报告(gào)和审计委员(yuán)会(huì)监督情况报告(gào)等。审计委员会应当重点关注的事(shì)项包括(kuò)：企业可能存在不合(hé)理变更会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的情(qíng)形(xíng)、聘任胜任能力不足的会计师(shī)事务(wù)所、审计(jì)独立性存疑(yí)、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人员(yuán)等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工(gōng)作？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机(jī)构、证券监督管理机构应当(dāng)高度重视，进(jìn)一(yī)步增(zēng)强责任意识，精心(xīn)组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是(shì)加大宣传(chuán)和指导力度(dù)，从企业和会计师事(shì)务所两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过渡期(qī)衔接(jiē)工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监督检查(chá)力度，切实做好事中事后监管(guǎn)，对违反规定的(de)企业和(hé)会计(jì)师(shī)事务所要依法严(yán)肃处理。三(sān)是各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督(dū)管理机构要(yào)加强(qiáng)沟通(tōng)协调，健全完善(shàn)工(gōng)作机(jī)制，密切(qiè)协作，形(xíng)成合力，认真做(zuò)好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工(gōng)作。

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