今天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(hu卫校是什么学校主要干什么，临海卫校是什么学校ò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营卫校是什么学校主要干什么，临海卫校是什么学校业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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