今(jīn)天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 一般手机电池多少毫安 4000毫安电池算大吗le="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时一般手机电池多少毫安 4000毫安电池算大吗冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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