今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预(yù)付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预拔冗莅临是什么意思boronnijijiao，拔冗莅临是什么意思？ 词语收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有拔冗莅临是什么意思boronnijijiao，拔冗莅临是什么意思？ 词语些地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

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