今(jīn)天给各位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生邕包含南宁六县吗 邕包含武鸣区吗(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公(邕包含南宁六县吗 邕包含武鸣区吗gōng)司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业所(suǒ)得税预(yù)缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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