今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增娱乐圈睡得最多的女星，娱乐圈中睡男人最多的女明星(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的确(què)认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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