今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ你是谁为了谁原唱是谁 你是谁为了谁是什么歌名)及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税你是谁为了谁原唱是谁 你是谁为了谁是什么歌名发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按你是谁为了谁原唱是谁 你是谁为了谁是什么歌名企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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