今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理? <为什么风流女人看指甲/li>
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支付服(fú为什么风流女人看指甲)务费用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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