今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税(shuì)时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。电冰箱嗡嗡响是怎么回事，冰箱噪音大嗡嗡作响怎么解决p>

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超(chāo)过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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