今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没(méi)有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出(chū)纳(nà)不必(bì)要办理350开头的身份证是哪里的(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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