今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现(xi电影中杀青一词是指什么意思，杀青一词是指什么意思啊àn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有些(电影中杀青一词是指什么意思，杀青一词是指什么意思啊xiē)地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)计(jì)算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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