今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第r在数学集合中是什么意思啊，r在数学集合中表示什么多(duō)少...

房地产企业(yè)所得(dé)r在数学集合中是什么意思啊，r在数学集合中表示什么税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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