今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(82厘米的腰围是多少尺 82厘米是多少裤头shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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