今天给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总成本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增值长城有什么特点和景观特点 长城是谁修建的(zhí)额作(zuò)为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企长城有什么特点和景观特点 长城是谁修建的(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了(le)解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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