今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依(合肥初中排名前十名有哪些学校，合肥初中排名前十名分数线yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得(dé)额(é)的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(sh合肥初中排名前十名有哪些学校，合肥初中排名前十名分数线uì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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