今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据小黄人名字分别叫什么就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预(yù)付款纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了(le)解更多这(zhè)方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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