日前，财政(zhèng)部会计司(sī)、国务院国资委(wěi)财(cái)管(guǎn)运行(xíng)局、证监会831143是什么意思会计(jì)部有关负责人(rén)就《国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下(xià)简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背(bèi)景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企业通(tōng)过规范的流程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执(zhí)业质量高的会计师事务所，有利于(yú)保证审计报告的质量。当(dāng)前，国有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)相(xiāng)关工(gōng)作尚(shàng)存在制度不完善、流程不(bù)规范等问题(tí)，制(zhì)约审计质量(liàng)的提(tí)高。一(yī)是会计师(shī)事务所(suǒ)选聘(pìn)流程亟待规范。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所时，未(wèi)明确具体(tǐ)评分标准。二是(shì)恶(è)性(xìng)竞争现(xiàn)象仍有发生。个别(bié)企业在招标过程中简单(dān)把(bǎ)低价(jià)作为选聘(pìn)的首要条件，个别会计师事务所以远低(dī)于项目成本为(wèi)代价承(chéng)接业务，引发恶性竞(jìng)争，导(dǎo)致审计资源投入(rù)不足，审计(jì)质量难以得到有(yǒu)效保证。三是(shì)会计师事务所轮换政(zhèng)策(cè)有待健全完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺度不(bù)一，亟需形成统一规(guī)范的轮(lún)换(huàn)制度，实现轮换年(nián)限和审计(jì)成(chéng)本、审计风(fēng)险之间(jiān)的合理平衡。四是审计(jì)委员会(huì)责任有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅(tīng)关于进一步规范财务(wù)审计秩序(xù) 促进注册会计师行业健(jiàn)康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明(míng)确要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设。为(wèi)落实(shí)上述要求，保护会计师事(shì)务所和利益相(xiāng)关方的合法(fǎ)权益，规范国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务(wù)所行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审计质(zhì)量(liàng)，财政部会(huì)同国(guó)务院国(guó)资(zī)委、证831143是什么意思(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月(yuè)国办发(fā)30号文印发后，我们(men)即启(qǐ)动了《选聘办法》的(de)制定工作，开展了针对性的调查研究，会同(tóng)国务(wù)院国资(zī)委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选聘办(bàn)法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求(qiú)相关(guān)单位意见、组织专家专(zhuān)题研讨基础(chǔ)上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政部办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会公(gōng)众(zhòng)征(zhēng)求意(yì)见，共收到(dào)书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意(yì)见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法》重(zhòng)点突出(chū)、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有助(zhù)于推(tuī)进建立以(yǐ)质(zhì)量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制，有助于规范国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所行为，促进注(zhù)册会(huì)计师(shī)行业的公平竞争，提升审计(jì)质量(liàng)。同时(shí)，部分(fēn)反馈意见提(tí)出了一些(xiē)具(jù)体(tǐ)的修改建议。我们对(duì)所有反(fǎn)馈意见进行了认真梳(shū)理，并充(chōng)分(fēn)吸收采纳(nà)。在反复研(yán)讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对(duì)征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方面内容：一是(shì)总体说明，主要包括制定依据、适(shì)用的(de)企业范围、适用(yòng)的选聘事项等(děng)。二是选聘(pìn)重点流(liú)程规范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式(shì)、公(gōng)开选聘的重(zhòng)点环节(jié)、评价要素(sù)、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审(shěn)计(jì)费用浮动等事项进行规定(dìng)。三(sān)是会(huì)计(jì)师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则(zé)。

　　从具体内容(róng)看，主要对(duì)四方面内(nèi)容(róng)进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞(jìng)争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理(lǐ)水平(píng)的(de)分(fēn)值权重应不低于40％，审计费用报价(jià)的(de)分(fēn)值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所的报价(jià)平(píng)均值作为选聘(pìn)基(jī)准价，并给(gěi)出了审计费用报价(jià)得(dé)分公式。评价要素至少应当包括审计费用(yòng)报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录(lù)、质(zhì)量管理(lǐ)水平、工作方(fāng)案(àn)、人力及其他资源配(pèi)备、信息安全管理、风险承担能(néng)力水平(píng)等(děng)。

　　二是完善(shàn)轮换(huàn)规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，国有(yǒu)企业（含(hán)国(guó)有控股上市公司(sī)）连(lián)续聘(pìn)用同一(yī)会(huì)计(jì)师事务所的时间不(bù)超过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接(jiē)方式，如果(guǒ)国(guó)有企业当前执行的轮换规(guī)定与《选聘办法》存在不一致、或者(zhě)没有规定的(de)，由履行出资人职(zhí)责(zé)的机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工(gōng)作。对于(yú)审计项目合伙人和签字注(zhù)册会计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形下的轮(lún)换要求和冷(lěng)却期(qī)制度(dù)。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师事(shì)务(wù)所承接业务不受行政区域、行(xíng)业限制，各类会计师(shī)事务(wù)所是平等经(jīng)营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设(shè)定(dìng)的各(gè)项标准(zhǔn)适用于中国境内(nèi)依法成立的所有(yǒu)会(huì)计师(shī)事务(wù)所，一视同仁。明(míng)确要求企业(yè)在(zài)选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所过(guò)程中(zhōng)，应当保障选聘工作公平、公正(zhèng)进(jìn)行。企业采(cǎi)用公开选聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选聘(pìn)信(xìn)息、评(píng)价(jià)要素和评分标准，保(bǎo)证合(hé)理的(de)准备应聘时(shí)间，公示(shì)选聘(pìn)结果(guǒ)。明(míng)确要(yào)求企业不得以不(bù)合理的条件限制或(huò)者排斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘会计(jì)师事务所(suǒ)，不得为个别(bié)会计师事(shì)务所量身(shēn)定制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是(shì)压(yā)实审计委员(yuán)会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计(jì)委员会的职责包括：制定选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所的(de)政策、流程(chéng)及(jí)相关内部控制(zhì)制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要(yào)素和(hé)具体评(píng)分(fēn)标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计(jì)师事(shì)务(wù)所和(hé)审计费用建议，监督(dū)及(jí)评(píng)估会计(jì)师事务(wù)所审(shěn)计工作，定期(qī)向董事(shì)会提交会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)履职情况(kuàng)报(bào)告和审计委员(yuán)会监督情况报告等(děng)。审计委员(yuán)会应当重(zhòng)点(diǎn)关注(zhù)的事项包括(kuò)：企业可能(néng)存在不合(hé)理变更会计师(shī)事务所(suǒ)的(de)情形、聘任胜(shèng)任能(néng)力不足的会计(jì)师(shī)事(shì)务所、审计独立性存疑(yí)、审计(jì)费(fèi)用变动较大(dà)、轮换(huàn)会计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落(luò)实国(guó)办发(fā)30号(hào)文的重要制度安排，各级财831143是什么意思政部门、国(guó)有(yǒu)资(zī)产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监(jiān)督管理机(jī)构应当高度(dù)重视，进一步增强责任(rèn)意(yì)识，精(jīng)心组(zǔ)织，周(zhōu)密(mì)部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实(shí)施。一是加(jiā)大宣(xuān)传(chuán)和指导(dǎo)力度，从企业和(hé)会(huì)计师事务所两个层面做(zuò)好培训，做好过渡期衔接工作。各地(dì)可结(jié)合本地区(qū)实际(jì)情况进(jìn)一步探索选聘会计(jì)师事(shì)务所具体指引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是(shì)加(jiā)大(dà)监督检查(chá)力度，切实做好事中事后监管，对违反规定的企(qǐ)业和(hé)会计师事务所(suǒ)要依法(fǎ)严(yán)肃处理。三是各级(jí)财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成(chéng)合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项(xiàng)工作。

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