日(rì)前，财政(zhèng)部会计(jì)司、国务院国资委财管运行局、证(zhèng)监会会计部有关负责人(rén)就《国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事(shì)务(wù)所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了(le)记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎(hū)公众利(lì)益。企业通过(guò)规范的流程、科(kē)学的(de)评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质量(liàng)高的会计师事务所，有利于保证审计(jì)报告的质量。当前，国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所相关工作(zuò)尚存在(zài)制(zhì)度不完善、流程不(bù)规范等问题(tí)，制(zhì)约审(shěn)计质量的提高。一是(shì)会计师事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企业(yè)选聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)时，未明确具(jù)体评分标(biāo)准。二(èr)是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企(qǐ)业在(zài)招标(biāo)过程中(zhōng)简(jiǎn)单把低价作为选聘的首要条件，个别会计(jì)师事(shì)务(wù)所以远低(dī)于(yú)项目成本为代价承接业务，引发(fā)恶性(xìng)竞争，导致审计资源投(tóu)入不(bù)足，审计质量难以得到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健全完(wán)善。各类国企(qǐ)做法(fǎ)不(bù)一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规(guī)范的(de)轮(lún)换制度(dù)，实(shí)现(xiàn)轮换(huàn)年限(xiàn)和审计成(chéng)本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委(wěi)员会责任有待(dài)进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步规(guī)范财务审(shěn)计秩(zhì)序 促进注册会计师(shī)行业健康(kāng)发展(zhǎn)的意见(jiàn)》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发(fā)30号文）明确要求推(tuī)进(jìn)以质量为(wèi)导向的会计师事务所选聘(pìn)机制建设。为落实上述要求(qiú)，保(bǎo)护会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范(fàn)国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审计质量，财政部会同国务院国(guó)资委、证监会(huì)制定(dìng)印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文(wén)印发(fā)后(hòu)，我们即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的制定工(gōng)作，开(kāi)展了(le)针对(duì)性(xìng)的调查研究，会同国(guó)务院国资(zī)委(wěi)、证(zhèng)监会起草了(le)《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组织专家专题(tí)研(yán)讨基础上，形(xíng)成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们(men)印(yìn)发(fā)了《财政部办(bàn)公厅关于征(zhēng)求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务(wù)所管理办法（征求意见稿15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向(xiàng)社会(huì)公众(zhòng)征求意见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意(y15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米ì)见319条。反馈意见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》重(zhòng)点突(tū)出、内容全面、指导(dǎo)性强、可(kě)操(cāo)作性高，有助于(yú)推进建(jiàn)立以(yǐ)质量(liàng)为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制，有助(zhù)于规范国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所行为(wèi)，促进注册会计(jì)师行业的(de)公平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提出(chū)了一些具体(tǐ)的(de)修改(gǎi)建议。我们对所(suǒ)有反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见进行了认真梳(shū)理，并(bìng)充分(fēn)吸收(shōu)采纳(nà)。在反复研讨、征求(qiú)相关部(bù)门意见(jiàn)的基础上(shàng)，对征求意(yì)见(jiàn)稿作(zuò)了进一步(bù)修(xiū)改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主(zhǔ)要内容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面(miàn)内容：一是(shì)总(zǒng)体说明(míng)，主要(yào)包括制定(dìng)依据、适用的企业(yè)范围、适(shì)用(yòng)的选聘(pìn)事(shì)项等。二是选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开选聘的(de)重点(diǎn)环节、评价要(yào)素、质量管理(lǐ)水平(píng)和(hé)审计费(fèi)用的分值权重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高限(xiàn)价(jià)、审计费用浮(fú)动等(děng)事(shì)项进行规定。三是会(huì)计师事(shì)务所轮换、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四是监(jiān)督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容(róng)看，主要(yào)对(duì)四方面内容进行了(le)规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞(jìng)争，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水(shuǐ)平(píng)的分(fēn)值权重(zhòng)应不低于40％，审计(jì)费(fèi)用报价的(de)分值权重(zhòng)应不高(gāo)于15％。要求将所有会计师事务所的(de)报价平均(jūn)值(zhí)作为选聘(pìn)基准价，并给出了(le)审计费用报价得分公式(shì)。评(píng)价要素至少应当包(bāo)括审计(jì)费用报价(jià)、事务所资质条件、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其他资(zī)源(yuán)配备、信息安全(quán)管理、风险承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企业（含国(guó)有控股上市公司）连续聘(pìn)用同一会计师事(shì)务所的(de)时间不超过(guò)8年，确有需要的，可按规(guī)定延长至不(bù)超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了衔接(jiē)方式，如果国有企业(yè)当前执行的轮换规(guī)定与《选聘办(bàn)法》存在(zài)不(bù)一致(zhì)、或者没有规定的，由履行出资人职责的(de)机构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙(huǒ)人和(hé)签字注(zhù)册会计(jì)师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求(qiú)和(hé)冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册(cè)会计师法》等(děng)法律规定(dìng)，会计师事务(wù)所(suǒ)承接(jiē)业务(wù)不受行政区域(yù)、行业(yè)限制，各类会计师事务所是平等(děng)经(jīng)营(yíng)主体，依法执业(yè)受法律保护(hù)。《选聘(pìn)办法(fǎ)》指(zhǐ)标公开、规则明(míng)确(què)，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内依(yī)法成立的所有会计师事务所，一视同仁。明确(què)要求企业在(zài)选聘会计师事务所过程中，应(yīng)当保(bǎo)障选(xuǎn)聘工作公平(píng)、公(gōng)正(zhèng)进(jìn)行。企(qǐ)业采用公开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘信息(xī)、评价要素和评(píng)分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间(jiān)，公示选聘结果。明(míng)确要求(qiú)企(qǐ)业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委(wěi)员会责任。《选聘(pìn)办法(fǎ)》明确，审计委员会的(de)职责包(bāo)括(kuò)：制定选聘(pìn)会计师事务(wù)所的政(zhèng)策、流程(chéng)及相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提议(yì)启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文(wén)件、确定(dìng)评价要素(sù)和具体(tǐ)评分标准、监(jiān)督选(xuǎn)聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计(jì)师事务所(suǒ)和(hé)审计费用建议，监督(dū)及评估会计师事务(wù)所审计工作，定(dìng)期向董事会提交会计师(shī)事务所(suǒ)履职情况报告和审计委员(yuán)会监(jiān)督情(qíng)况报告(gào)等。审计委员会应当重点关(guān)注(zhù)的事项包括：企业可(kě)能存在不合理变(biàn)更会计(jì)师事务所的(de15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米)情形、聘任胜任能(néng)力(lì)不足的会计(jì)师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换(huàn)会(huì)计师事务所和主要人(rén)员(yuán)等。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文(wén)的重(zhòng)要制(zhì)度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监(jiān)督(dū)管理机构应当高度重视，进(jìn)一步(bù)增强(qiáng)责(zé)任意识(shí)，精心(xīn)组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的(de)有效实(shí)施。一是(shì)加大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师(shī)事务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可结(jié)合(hé)本地区实际(jì)情况进一步(bù)探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指引，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查(chá)力度，切实做好事(shì)中事后监管，对违(wéi)反规定的(de)企业和会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)要(yào)依法严肃处理。三(sān)是各级财(cái)政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理(lǐ)机构要加强沟(gōu)通协(xié)调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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