今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是(shì)用于(yú)支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的(de)信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记(jì)得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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