今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)2023年中国贫困地区有哪些，中国贫困地区有哪些县具发票明(míng)确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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