今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo塑料是不是绝缘体)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé塑料是不是绝缘体)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无塑料是不是绝缘体法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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