今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付顺产后宫缩第几天最疼，顺产后宫缩疼的厉害怎么缓解款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn)顺产后宫缩第几天最疼，顺产后宫缩疼的厉害怎么缓解 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按(顺产后宫缩第几天最疼，顺产后宫缩疼的厉害怎么缓解àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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