今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得2022年非诚勿扰官网报名方式，相亲节目报名入口税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的(d2022年非诚勿扰官网报名方式，相亲节目报名入口e)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了(le) ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到(dào)你(nǐ)需要(yào)的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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