今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题(tí)，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

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房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到(dào)此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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