今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

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小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(结婚以后他那个越来越大了zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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